美國加州投資環境

美國加州投資環境

加利福尼亞州投資環境介紹
California, CA

自然人文環境

　一、氣候與面積

　　加州地處美國西海岸，西臨太平洋，北與奧瑞岡州、東與內華達州及亞利桑納州接壤，南臨墨西哥，面積共 15 萬 8693 平方英里，位居北緯32度至42度間。全年氣候溫和，每年10月起至翌年4月止為雨季，5月至9月為旱季，而北加州與南加州全年降雨量差異頗大，北部濱海地區年雨量達80英寸，南部如洛杉磯地區年雨量僅約15英寸，而東部沙漠地區年雨量則更為稀少。

 　　加州是美國西部太平洋岸邊的一個州，面積42.4萬平方千米，在面積上是全美第三大州，僅次于阿拉斯加和得克薩斯州。全州分為58個郡，是世界第10大經濟體。加利福尼亞無論是在地理、地貌、物產、還是人口構成上都十分多樣化。加州是美國第一人口大州，現有人口約3800萬。

　二、首府與人口

　　加州首府為薩克拉門托（又名沙加緬度, Sacramento) ，位于加州舊金山市東北方87英里。人口38,041,430人（2010年），城市人口占91.3%，主要集中在太平洋沿岸地區，其中50% 聚居在洛杉磯和圣弗朗西斯科（舊金山）一帶。擁有全國50%以上的華裔和墨西哥裔美國人（契卡諾人）。

　三、政治制度

　　加州憲法于1979年通過，州長為全州最高行政首長，綜理全州事務，州長為民選，4年一任，無任期限制。州議會采兩院制，參議員設議員四十人，任期四年；眾議院設議員80人，任期兩年。州民擁有創制權以制定法律，亦可復決州議會通過的法律。全州分58郡(County)，大多數郡系是由五人組成的郡監督委員會管理全郡事務。

　四、天然資源

　　加州農、林、牧、礦等天然資源豐富，盛產石油、水泥、天然氣及石綿等礦產，農產品方面則有棉花、大麥、小麥、玉米、水果、干果等；尤盛產葡萄且為美國最重要的葡萄酒產地。加州亦為美國木材、紙漿及紙的主要產地之一。

　五、投資優勢

　　加州離亞洲距離最近。有美國最大的進出口港口 - 長堤國際港口。倉儲條件、運輸條件均為美國第一。是美國批發、進出口的中心，毗臨國際展覽會議中心城市拉斯維加。加州優秀的投資環境與商業政策是最適合亞洲投資者, 特別是來自中國、臺灣、香港等地區投資者投資發展的州。

　　在加州投資設立公司簡便，維持費用不高，加州也是最適合外國公司成立跨國公司美國分公司，或成立美國公司的地區。

經濟概況

　一、重要經濟指針

　　根據洛杉磯經濟發展局 (Los Angeles Economic Development Corp.) 統計，加州總生產毛額占全美總生產額的12.7% ，若把加州看成為一個獨立經濟體，加州的總生產額可名列世界第六大經濟體 ( 次于美國、日本、德國、法國及英國 ) 。洛杉磯地區 ( 涵蓋洛杉磯郡、Orange 、Ventura 、San Bernardino及Riverside等五郡 ) 總生產額可名列世界第十一大經濟體，如果單獨以洛杉磯郡比較，其總生產額可名列世界第十六大經濟體。

　二、經濟措施

　　為刺激經濟景氣持續成長，創造新就業機會，加州前州長Pete Wilson于1998年8月20日宣布未來五年內減稅36億美元，主要的減稅項目包括：

(1) 減免2400萬輛25%的汽車稅，未來五年內汽車稅減免可增至67.5%，減稅金額達32億美元；

(2) 每位親屬的所得稅抵減扣額從1997年的$68美元增至1998年的$253美元，1998年以后固定為$227美元；

(3) 向他人租屋居住的已婚夫婦，年所得低于5萬美元以下者，每年所得稅可抵減扣額$120美元，年所得低于2萬5千美元的未婚個人，每年所得稅可抵減扣額$60美元；

(4) 公司研究發展 (R&D) 費用可抵減金額增至80%；

(5) 中小企業的最低商業稅 (Minimum Franchise Tax)$800美元；

(6) 制造商投資計算機程序及軟件業，其投資金額可抵減所得稅或商業稅的6% 。

　　為擺脫過度依賴國防工業的經濟形態及維持加州產業的領先地位，加州前州長Pete Wison在1993年簽署了AB761_(Vaconcellos) 法，并成立「加州經濟策略小組」 (California Economic Strategic Panel) ，以制定經濟發展策略計劃。小組在1994年邀請加州各界代表集思廣義，并完成一份「加州經濟發展計劃」報告 (Collaborating to Compete in the New Economy- An Economic Strategy for California) ，將加州劃分為五大地區，確定了九項產業作做為未來的發展方向，大致如下：

(1) 圣地亞哥地區：電信及醫療科技產業；
(2) 灣區：多媒體及環?？萍籍a業；
(3) 南加州地區：娛樂、成衣設計及信息科技；
(4) 天然資源區：林木產品業；
(5)Sacramento Valley 區：制造業朝食品加工、醫療器材設備及電子等產業多元化發展。

投資事項

　一、公司設立

( 一 ) 外國或外州公司在加州注冊成立公司或分公司，須先向加州州務卿辦公室 (Secretary of State's Office) 辦理代理人及營業地點的登記。此外，外國公司還須提供其國家政府部門所出具的「營業良好證明」 (Certificate of Good Standing) 。州務卿辦公室通常在20天左右即會批準。

公司成立之后，無論是否經營或是否有贏利，其公司每年都須向政府繳納最低的營業稅 (Franchise Tax)$800美元及辦理管理人員的再登記手續。

( 二 ) 加州就業發展局 (Employment Development Department) ，負責提供與就業有關的信息，協助雇主招聘合格員工。按加州所得稅法及失業保險條例的規定，所有公司均須向就業發展局辦理登記。

( 三 ) 在加州開設美國公司或美國分公司的程序如下：

(1) 向州務卿辦公室 (SECRETARY OF STATE'S OFFICE) 申請設立許可：

在其它州或國家法律及規例設立的公司，須向州務卿申請外國公司聲明及指定表 (STATEMENT AND DESIGNATION BY FOREIGN CORPORATION) ，并確認該公司在加州的代表人及主要營業地點。

外國公司須提供其表現良好證書 (CERTIFICATE OF GOOD STANDING) 以表示此公司在其國家有良好表現，此證書由所在國的有關部門出具，也可以向美國國際商會(AICC)申請出具。在收到外國公司的聲明及指定表格以后，州務卿辦公室約需六至八周時間核發資格符合證書 (CERTIFICATE OF QUALIFICATION) 。

外國公司每年須提供外國公司聲明 (STATEMENT BY FOREIGN CORPORATION) ，并繳付350美元的申請費及至少800美元的特權稅給州務卿辦公室，獲準設立的外國公司還須每年報稅。加州稅法復雜而且執行嚴格，最好請專業注冊會計師服務。美國國際商會的國際注冊會計師可以提供辦理報稅手續的全面服務。

(2) 申請公司名稱：

　　公司應于成立前向州務卿辦事處查詢并確定該名稱的可行性，如該名稱與其它已登記名稱重復時，應注冊為假定商務名稱。假定商務名稱聲明 (FICTITIONS BUSINESS NAME STATEMENT) 須交給注冊申請人主要商務所在郡之辦事員，另注冊申請人須在30天內將該聲明刊登于郡內通行的商業報紙，每周刊登1次，連續刊登4星期，并提出刊登具結書 (AFFIDAVIT) 予郡政府官員。

(3) 申請地方執照與營業許可 (FILING FOR LOCAL LICENCES AND PERMITS) ：

　　在各郡與城市個別地區經營需申請城市營業執照，建筑物的使用也需執照。商業執照費用因地區而異，可能統一收費 (FLAT RATE ) 或根據營業額的百分比及各種因素組合而定，另公司也須繳納動產稅并向郡的稅務機構注冊。

(4) 申請商標或服務標志：

　　公司須向州務卿辦公室申請注冊其商標及服務標志，遞呈商標及服務標志注冊表 (REGISTRATION OF TRADEMARK AND SERVICE MARK) 。有關此方面的規則比較專業與復雜，需要特別注意。

(5) 申報加州交易及使用稅 (FILING FOR CALIFORNIA SALES AND USE TAX) ：

依據交易及使用稅法，每一有形動產的銷售，都須向加州平等委員會申請銷售商許可證。若動產擁有權及所在地變更時則須重行申請，申請銷售商許可證須填報申請單 (APPLICATION FOR A SELLER'S PERMIT AND REGISTRATION AS A RETAILER) ，并附繳申請人的財務狀況聲明 (STATEMENT OF FINANCIAL CONDITION) ，通過平等委員會審核簽發給許可證，許可證應張貼于商業經營地址。

(6) 加州就業發展局介紹：

加州就業發展局 (CALIFORNIA EMPLOYMENT DEVELOPMENT DEPARTMENT) 負責提供與就業有關的資訊，幫助雇主覓得合格合適的員工。按加州所得稅法及失業保險條例，每一公司均須向就業發展局登記，該局并提供有關稅額扣繳、保險、分擔金等廣泛信息。

(7) 申請簽證：

　　所有外國投資者須向美國駐外使領館申請適合類別的商務或工作簽證，簽證種類分為四類：

　　短期商務旅游簽證 (B-1)(TEMPORARY VISITOR FOR BUSINESS) 此為最易獲得簽發的簽證，適用于短期來美處理商務的人員，有效期間長短視持有簽證者的國家與美國的協約而定，一般不得超過六個月的停留時間。

　　條約商人與條約投資人簽證 (E-1/E-2) (TREATY TRADER AND TREATY INVESTOR) 。該外國人須為條約簽訂國的公民，并為受雇人員，職位亦須為管理、執行階層或特定專業知識領域。

　　美國分公司高級管理人員簽證 (L-1) (INTRA-COMPANY TRANSFER) 。此類簽證為發給跨國公司總公司調派到美國分公司工作的高級管理人員簽證。

1990年通過的移民法案規定移民局 (IMMIGRATION AND NATURALIZATION SERVICE) 可簽發投資移民綠卡。但最低投資額為100萬美元，新企業中至少提供10名美國員工的工作名額；在鄉村或經濟較不發達的地區投資，最低投資額可為50萬美元。另投資者還要保持在2年內的經營持續性，才可保留美國綠卡身份。

　二、租稅

　　加州稅制分由州及郡各不同層級政府單位主管及征收，主要之租稅包括：

個人所得稅 (Personal Income Tax)
稅率介于1%至9.3% 。
 公司所得稅及營業權稅 (Corporate Income Franchise Tax )
營業權稅是每年應稅所得之8.84% ，但最低稅額為800美元。
 銷售稅及使用稅 (Sales Tax and Use Tax)，目前加州之銷售稅額為 7.25%，但因為各地方政府亦得附征銷售稅，所以實際稅額在7.25% 至 8.25%之間。在加州的企業若所使用有形流動資產并未繳交銷售稅，則須繳納使用稅，例如購自外州的資產或存貨。

地方財政稅 (Local Property Tax)

隨各地方而不同，全州平均稅率約為公告地價的1.1% 。
 失業保險稅 (Unemployment Insurance Tax)
每一受雇勞工每年薪資7000美元的3.4% 。
 傷殘保險 ( 受雇勞工負擔 ) 費率為薪資$31767美元的0.8% 。

　三、獎勵投資措施

( 一 ) 投資抵減：

　　在加州投資的公司于購買或租賃制造設備時，可獲6%的制造商投資抵減 (Manufacturers' Investment Credit) ；高科技公司設置特殊用途的建筑物時，亦可以享有同樣待遇。當年度不抵減數額得可在未來8年內應繳稅額中抵減。新公司在營運前3年也選擇于購置制造性資產時，減免5% 的銷售稅。商用飛機零件及維修毋需繳交銷售稅。

( 二 ) 研究發明抵減：

　　研究發明工作必須在加州境內進行，且不包括商業產品之外觀改善設計。廠商自行研究開發可享有11% 的稅賦抵減，委托其它公司研究發明的費用則可享有24% 的抵減。

( 三 ) 制造性財產稅退回 (Economic Revitalization Manufacturing Property Tax Rebate)

　　當公司的資本財直接投入制造活動而且符合「創造10個全職性制造業工作，每小時薪資在10美元以上」時，加州財政稅法允許地方政府，退回該資本的財產稅。

( 四 ) 投資損失沖銷

　　新設企業的投資損失最高可在8年內100% 沖銷。原有企業的投資損失最高可在5年內沖銷 50% 。

( 五 ) 企業區 (Enterprise Zones)

　　企業區內的公司可享有較佳的租稅抵減待遇，諸如：稅收抵減可高達2000萬美元；每雇用一名員工得抵減23400 美元；投資損失最高可在15年內沖銷；在爭取州政府合約時享有優惠。其它為因應軍事基地關閉及 1992年暴亂而特別設立的LAMBRA 區， LARZ區的計劃，在區內設廠亦享有同樣的優惠待遇。

( 六 ) 幼兒設施抵減

　　雇主為員工所設立的托兒所的設備也可享有30% 的抵減 ( 每年最高5萬美元 ) 。

( 七 ) 為鼓勵企業在加州投資，加州已于1997年10月通過法令，自 1998/1999年會計年度起，投資一億五千萬美元以上的高科技公司，可與地方政府協商減免每年此投資額的財產稅，期間長達15年。減免期間過后，地方政府將向該公司征收「社區服務稅」 (Community Service Fee) ，金額約為投資抵減的25% ，最高金額每年不超過約200萬美元。申請此項獎勵措施的公司必須符合 Standard Industrial Classification (SIC) 所設立的規定條件。

四、加州州政府為鼓勵投資所采取的措施

( 一 ) 營業許可執照的協助取得：

　　直屬于州長的「計劃研究處」下設有執照協助辦公室，協助投資人公司確認新投資項目所需執照許可的類別，并協助企業投資人與有關部門交涉，快速取得所需營業許可。

( 二 ) 提供可免稅的工業發展基金：

　　加州各郡、市均有提供工業發展優惠貸款辦法，使投資人可獲得比基本利率低30%至40%貸款，以用于工廠更新或擴建。

( 三 ) 對小型企業的財務補助：

　　加州設有小型企業貸款保證計劃，對于小型企業營業已滿3年者，如無法自一般金融機構貸得新投資計畫所需之款項時，可援用此計劃所提供的保證服務，貸款35萬美元以下或計劃投資案的90%的貸款額度。

( 四 ) 出口財務輔助辦法：

　　加州世界貿易委員會設有出口財務輔助辦公室，對于從事出口加州產品之中、小型企業提供45萬美元以下的貸款金額保證，協助廠商擴大出口。

( 五 ) 勞工訓練輔助辦法：

　　加州政府提供職業就業訓練顧問小組 (EMPLOYMENT TRAINING PANEL) ，對雇主雇用工人所支付的培訓費用給予補助。另有工作訓練合作計劃，對提供在職訓練之公司予以長達六個月工人工資50%的補助。

　五、對外貿易區

　　加州有十個對外貿易區，分別為 Oakland (Bay Area) ； San Francisco (Bay Area) ； San Jose (Bay Area) ； Shafter (Central Valley/ Sierra) ； Palmdale (Inland Empire) ； Long Beach (Los Angeles) ； Los Angeles (Los Angeles) ； Port Heuneme (Los Angeles) ； West Sacramento (Sacramento) ； San Diego (San Diego) 。

　六、對外國人投資限制

　　加州沒有外國人投資限制的規定。

　七、投資主管機關或相關服務單位

Office of Foreign Investment
 California Trade and Commerce Agency
 801 K Street, Suite 1936
 Sacramento, CA 95814
 Tel: 916-327-5797
 E-mail: ofi@commerce.ca.gov

其它有關主管貿易投資的有以下機構：

CALIFORNIA WORLD TRADE COMMISSION (WTC)
 Headquarters and Office of Policy and Research
 801 K Street, Suite 1700
 Sacramento, CA 95814-3520

 CALIFORNIA EXPORT FINANCE OFFICE (CEFO)
 6 Centerpointe Drive, Suite 760
 La Palma, CA 90623-1081
 Tel: 714-562-5529

CALIFORNIA OFFICE OF EXPORT DEVELOPMENT (OED)
 One World Trade Center, Suite 990
 Long Beach, CA 90831-0990

地區性投資服務單位

Los Angeles Economic Development Corporation
 South Flower St., 32nd Floor
 Los Angeles, CA 90071
 Tel: 213-236-4810

 San Diego Regional Economic Development Corporation
 401 B Street, Suite 1100
 San Diego, CA 92101
 Tel: 619-234-8484

另有主管對墨西哥貿易投資事務的機構：

OFFICE OF CALIFORNIA-MEXICO AFFAIRS
 750 B Street, Suite 1830
 San Diego, CA 92101
 Tel:619-237-6627

勞工相關規定

一、勞工供應

　　加州勞工人數達1689萬9300 人，失業率約為4.8% 。最低工資為 6.25 美元／小時，平均制造業工人每小時工資為10.86 美元，每周工作時數為四十小時。

　二、勞工福利

　　加州制定勞工法 (Labor Code) ，對保障勞工衛生及安全、支付工酬、工作時間、失業救濟、勞工權益及免責、雇主及勞工聘雇關系、勞工賠償及保險、索賠及程序等均有詳細規定。

加州第三大城市圣荷西市 1998 年通過新「最低薪資」法案，規定市府承包商須付給勞工至少每小時9.5 美元 ( 附健保 ) ，或是每小時10.75 美元 ( 不附健保 ) 。

重要產業介紹

　一、航天科技業

　　加州航天工業發展歷史非常悠久，全州計有1140 家航天廠商，16萬 7700名就業員工，包括750家飛機及零件制造商，280家搜尋及導航設備制造商，115家太空及零件制造商，總生產值達 90億美元，占全美航天產業總產值的23%。加州航天工業的部份產業在全美總生產值居領導地位，例如搜尋及導航設備占全美35% ，火箭、航天飛機及零件占28% ，飛機及零件占18% 。

　　加州航天工業主要集中于南加州地區，過半數之就業員工集中于洛杉磯及長堤地區。除洛杉磯郡外，加州的Orange、Santa Clara、 San Jose、Riverside及Venture等五個郡的航天工業所雇員亦相當可觀，上述六個郡航天工業所雇用的就業人員占全州航天產業的94% 。

　　由于航天工業大量使用電子及電器產品，加州的計算機、電子、航空電子等產業在全美亦居領導地位，電子產業的優勢推動航天工業的發達，使兩種產業產生相輔相成作用。另航天科技能創造及帶動新興產業 ( 例如多媒體、數據信息、生物醫藥及先進運輸系統等 ) 的快速發展，使南加州地區增加2700個工作機會，對加州經濟發展扮演重要角色。在加州著名航天廠商包括： Boeing North American( 波音公司并購 Rockwell International 公司后新取名之公司 ) 、 Northrop Grunman Corporation 、 Lockheed Martin Missiles and Space 、 Boeing Company 、 Hughes Electronics Corporation 、 McDonnell Douglas Corporation( 已被波音公司并購 ) 。

1980年代及1990年代初期冷戰結束后，美國政府國防預算大幅刪減，加州航天產業遭受嚴重衰退，歷經八年不景氣后，至1997年才恢復成長。 1997年亞洲多數國家發生金融風暴以來，經濟呈現嚴重衰退，因而取消對波音公司客機的訂單，波音公司客機部門經營受到影響。

　二、農業

　　加州是全美最大農業州，農業產值為268億美元，提供了將近39萬 6000個工作機會。加州農產品出口值達67億美元，其中三分之一輸往亞太地區 (23 億美元 ) 。出口國依次為日本、加拿大、香港、韓國、德國、英國。加州出口農產品項目以棉花為最大宗，其余為扁核桃、葡萄酒、葡萄、柑橘、牛肉、西紅柿、乳酪、葡萄干、胡桃、米等。

　三、計算機及電子業

1970至1980年代加州計算機及電子業成長快速，高科技發展創造個人計算機、集成電路及先進醫療設備等產品市場需求。由于電子技術高科技基礎研究系在加州大學研究室完成，促使該等產業根植在加州地區，并吸引更多技術人才。加州電子業制造大型計算機、芯片及節省生產人力產品。許多加州公司已經成長為國際性企業，并于世界各地設立分支機構。加州已成為信息科技產業領域重要之創新、制造及使用者。

　　加州計算機產業是加州經濟蓬勃發展之主要因素之一，年銷售值約達 350億美元，占全美銷售金額900億美元之39% 。加州計算機產業雇用就業人員達17萬6400人，占全美27%，外圍設備產業雇用就業人員甚至超過全美 50% 。加州硬件計算機產業吸收全美37%風險性資金。計算機廠商大多集中于舊金山灣區及南加州地區。但是已有愈來愈多計算機業廠商選擇在Sacramento地區設立據點。由于加州計算機市場持續成長，不斷有廠商不斷擴大經營規模，也吸引了新進廠商來加州設立新公司，另亟須高科技外國廠商紛至加州尋找合作對象，全美及外國創投資金亦大量涌進該市場，使加州計算機業前景更加看好。

　四、生化產業

　　加州約有376 家生化公司，占全美三分之一，年產值約達84 億美元。加州的生化公司主要集中在四個地區。洛杉磯地區在商用研究機構及測試實驗室的數目上高居領先。洛杉磯加大 (UCLA) 、南加大及加州理工均是著名研究機構。名列 Fortune 500 的 Amgen 即位于洛杉磯鄰近的 Thousand Oaks 。舊金山灣區的生化公司系以生化技術及材料研發為主。 Santa Clara 縣是全州第二大的商用研發機構聚集區。重要公司有制造人工胰島素的 Genentech( 位于南舊金山 ) 、制造戒煙產品 Nicoderm 的 ALZA( 位于 Palo Alto) 。圣地亞哥縣的生化公司數目位居第三，中央山谷地區則位居第四，主要系以農業及食品加工的應用為主，加大戴維斯分校 (UC Davis) 是此一地區的研究重鎮。加州的生化及醫藥業約雇用 50,500 位員工。由于急需先進技術的外國資金不斷進入，使得加州的生化業蓬勃發展，在生化科技產品及商用研究上尤居領先地位。

五、金融服務業

　　加州系美國西岸之金融中心，金融機構計有200 家( 在加州登記注冊 ) 銀行，190家聯合信貸銀行，70家儲蓄債券公司，54家信托公司、儲貸及融資金融機構。加州之金融機構總資產達 5,967 億美元。加州緊臨太平洋盆地、加拿大及墨西哥，全州有 75 家外商銀行設立經營據點，由于經濟及就業成長強勁，對外貿易發達，人口及家庭戶眾多，使加州成為全美第二大金融中心。我國銀行業者為拓展美國金融市場，紛紛在加州設立分行。

　六、計算機軟件業

　　加州在軟件產業上領先全美。加州的軟件業產值約達 210 億美元。雇用員工達十萬四千人，占全美19% 。程序設計是最主要的軟件產業，約雇用43%的員工。軟件包及計算機整合系統設計則分別雇用36%及 21% 。加州全州約有6500 家軟件公司，以及許多獨資企業。其中半數以上系集中于北加州的硅谷一帶。 Santa Clara 一地即有1200家，提供將近三萬個工作機會。洛杉磯則以 1150 家及15600個工作機會居次。其它則散布于橘縣、San Mateo 、 Alameda等縣。軟件業是加州發展最快速的產業之一。加州軟件業的平均年薪為66760美元。

具有發展潛力的產業

　　航天、生化、環保、計算機及電子及觀光旅游等產業仍將繼續蓬勃發展。

加州電力危機之影響

　　加州地區由于硅谷發展迅速，電力供給無法滿足需求量之增加，導致本 (2001) 年一月及三月間的分區輪流限電，造成廠商的重大損失。廠商若要投資生產制造事業，應特別留意電力危機的確后續發展。目前加州政府已采取相關解決措施，如斥資二十七億美元購買南加州愛迪生公司的電力網及對節省能源廠商提供獎勵等，未來電力供應及電價調漲情形仍值得密切注意。